Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65



ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО Проф ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ Муниципальный ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»


Кафедра денежного учета


Методическая разработка

по дисциплине

«Налоговый учет»

для практических и семинарских занятий

для студентов, обучающихся по специальности 080109.65

«Бухгалтерский учет, анализ и Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 аудит»


Казань 2009


Оговорена на заседании кафедры денежного учета 15 ноября 2008г., протокол № 5


Составители: д.э.н., доктор Куликова Л.И.

помощник Абунагимова Г.И.

помощник Семенихина Н.Б.

Рецензент: к.э.н., доцент Яшуркина Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 Г.Г.


Введение

Данная методическая разработка содействует исследованию дисциплины «Налоговый учет» и включает: вопросы для обсуждения, контрольные вопросы и практические задания, перечень рекомендуемой литературы.

Цель исследования дисциплины – формирование у будущих профессионалов теоретических Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 познаний и практических способностей в области ведения налогового учета, составления налоговой и бухгалтерской отчетности, порядка раскрытия в бухгалтерской отчетности инфы о расчетах по налогу на прибыль организации.

Семинарские занятия по дисциплине «Налоговый учет Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65» проводятся с целью исследования и усвоения студентами теоретических вопросов, связанных с принципами признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли, правилами формирования в бухгалтерском учете инфы о расчетах по налогу на Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 прибыль организации. Уровень освоения студентами теоретического материала проверяется средством опроса по главным вопросам темы.

Контрольные вопросы и практические задания созданы для проверки свойства усвоения лекционного материала, также самостоятельного исследования нормативных документов и литературных Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 источников. Ответы на контрольные вопросы и практические задания готовятся студентами без помощи других и проверяются педагогом на практических упражнениях.


Тема 1. Суть и принципы налогового учета


Вопросы для обсуждения

1.1. Цель и задачки налогового учета. Объекты Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 налогового учета.

1.2. Принципы налогового учета.

1.3. Различия в построении и содержании бухгалтерского и налогового учета, в их нормативном регулировании и методологии.

1.4. Сравнительная черта правил оценки имущества и обязанностей организации в бухгалтерском и Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 налоговом учете.


Контрольные вопросы

1.1. Сформулируйте цель и задачки налогового учета. Обусловьте объекты налогового учета.

1.2. Раскройте принципы налогового учета (валютного измерения, имущественной обособленности, непрерывности деятельности организации, временной определенности фактов хозяйственной деятельности, последовательности внедрения норм и Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 правил налогового учета, равномерности признания доходов и расходов).

1.3. Какие имеются различия в построении и содержании бухгалтерского и налогового учета, в их нормативном регулировании и методологии?

1.4. Чем отличаются правила оценки имущества и обязанностей Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 организации в бухгалтерском и налоговом учете?


Рекомендуемая литература

1. Куликова Л.И. Налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – Глава 1.

2. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – Глава 2.

Тема 2. Налоговый Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 учет доходов организации


Вопросы для обсуждения

2.1. Главные принципы признания доходов для целей налогообложения. Особенности определения налоговой базы по доходам зависимо от источника дохода.

2.2. Налоговый учет доходов от реализации продуктов (работ, услуг) собственного производства Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65. Особенности налогового учета по операциям реализации по договорам комиссии и на критериях товарного кредита.

2.3. Внереализационные доходы. Признание доходов при способе начисления. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов.

Контрольные вопросы

2.1. Как классифицируются доходы организации для Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 целей налогообложения? Чем данная систематизация отличается от систематизации доходов, предусмотренной нормативными документами по бухгалтерскому учету?

2.2. Какие способы применяются при признании доходов для целей налогообложения? В чем сущность данных способов?

2.3. Как Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 Налоговым кодексом регламентируется порядок ведения налогового учета доходов от реализации?

2.4. Каковы особенности налогового учета доходов от реализации продукции на критериях предоставления товарного кредита?

2.5. Каковой порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65?

Практические задания

На основании начальных данных, приведенных в заданиях 2.1-2.14:

- проведите систематизацию доходов организации для целей налогообложения при условии, что организация определяет доходы способом начисления.

- обусловьте дату признания доходов.

- отразите доходы в регистрах налогового учета Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 «Учет доходов от реализации текущего отчетного периода» и «Учет внереализационных доходов текущего отчетного периода».

- заполните Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций», приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» Декларации по Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 налогу на прибыль за налоговый период.


^ Начальная информация к заданиям:

Короткая черта деятельности организации

ЗАО «Сладко» - коммерческая организация, главным видом деятельности которой является создание кондитерских изделий.

Уставом организации предусмотрены также последующие виды деятельности: посредническая Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 деятельность, сдача имущества в аренду.

2.1. ООО «Сладко», именуемое дальше «Арендодатель», заключило с ЗАО «Заря», именуемое дальше «Арендатор», контракт № 1 от 8.01.20__ на предоставление помещений производственного корпуса во временное использование. Условия контракта: срок деяния Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 контракта – 11 месяцев со денька подписания акта приема-передачи помещений; общая сумма контракта составила 908600 в т.ч. НДС, каждомесячный арендный платеж - 82600 руб., в т.ч. НДС; порядок расчетов предугадывает перечисление каждомесячного арендного платежа Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 не позже 28 числа каждого месяца; оплата коммунальных услуг, электроэнергии, услуг по охране объекта заходит в цена арендной платы; издержки на текущий ремонт помещений осуществляются за счет Арендатора; издержки на полный ремонт помещений Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 выполняются Арендодателем.

Согласно акту приема-передачи от 15.01.20__г. Арендодатель передал помещения Арендатору.


2.2. В целях расширения производства обществом «Сладко» было принято решение о приобретении новейшей мешалки для теста. Из-за отсутствия свободных Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 денег ООО «Сладко» заключило с поставщиком оборудования контракт мены № 6 от 4.02.20__г., в согласовании с которым в обмен на оборудование обязалось передать партию кондитерских изделий. Рядовая стоимость реализации кондитерских изделий, включая НДС, равна 212400 руб Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65. Стоимость реализации мешалки для теста по данным поставщика равна 188800 руб., в т.ч. НДС. Обмен признан сторонами контракта равноценным.

Дата отгрузки готовой продукции– 7.02.20__г. Дата получения мешалки для теста – 11.02.20__г..


2.3. ЗАО «Сладко», именуемое дальше Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 «Поставщик», и ООО «Радуга», именуемое дальше «Покупатель», заключили контракт купли-продажи № 89 от 3.03.20__г. на поставку кондитерских изделий. Условия контракта: сумма контракта составляет 495600 руб., в т.ч. НДС; порядок расчетов предугадывает 50%-ый аванс Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 и окончательный расчет в течение 5 рабочих дней после отгрузки; отгрузка продукта делается на последующий денек после получения аванса; согласован особенный порядок перехода права принадлежности на продукт - после оплаты; предусмотрены Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 штрафные санкции за просрочку платежа Покупателем в размере 0,04 % от суммы контракта без НДС за каждый календарный денек просрочки, также за несвоевременную поставку продукта Поставщиком в размере 0,05 % от суммы контракта без НДС за каждый календарный Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 денек задержки поставки.

Клиент 5.03.20__г. перечислил аванс. Поставщик 6.03.20__г. отгрузил продукт. Окончательный расчет был произведен 30.03.20__г. 30.03.20__г. Поставщик обратился к Покупателю с претензией за несвоевременную оплату продукта. 31.03.20_г. Клиент направил Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 письмо, в каком выразил согласие об ублажении претензии. Сумма штрафных санкций была получена Поставщиком 1.04.20_г.


2.4. ЗАО «Сладко», именуемое дальше «Комитент», и ООО «Провизия», именуемое дальше «Комиссионер», заключили контракт комиссии № 12 от 3.04.20__г. на реализацию партии Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 кондитерских изделий. Условия контракта: цена отгруженной партии составляет 377600 руб., в т.ч. НДС; комиссионное вознаграждение комиссионера определено в размере 5% от цены реализованного продукта; Комиссионер участвует в расчетах; Комиссионер сформировывает отчеты о Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 продажах с периодичностью 10 дней; Комиссионер посылает уведомление Комитенту об отгрузке продукта в денек отгрузки; порядок расчетов предугадывает перечисление денег в течение 3-х рабочих дней после их получения от покупателей.

Комитент отгрузил продукт Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 комиссионеру 7.04.20__г. Согласно уведомлениям и отчетам о продажах, приобретенным от Комиссионера, кондитерские изделия отгружались:

-22.04.20__г. на сумму 188800 руб., в т.ч. НДС;

-05.05.20__г. на сумму 151040 руб., в т.ч. НДС.

Деньги от покупателей Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 были получены Комиссионером в полном размере соответственно: 24.04.20__г.; 7.05.20__г.

Деньги были перечислены Комиссионером Комитенту в размере приобретенных средств от покупателей за минусом комиссионного вознаграждения соответственно: 25.04.20__г.; 8.05.20__г..

Акты об оказанных услугах Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 Комиссионером и счета-фактуры за посреднические услуги были подписаны соответственно 28.04.20__г. и 12.05.20__г.


2.5. ЗАО «Сладко», именуемое дальше «Поставщик», и ЗАО «Прогресс», именуемое дальше «Покупатель», заключили контракт купли-продажи № 88 от 5.06.20__г. на поставку автоматического агрегата Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 для фасовки и упаковки. Условия контракта: сумма контракта составляет 118000 руб., в т.ч. НДС; порядок расчетов предугадывает оплату в течение 10 дней после отгрузки продукта. 11.06.20__г. Поставщик отгрузил продукт.

Остаточная Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 цена проданного автоматического агрегата составила 80000 руб.


2.6. 17.07.20__г. ЗАО «Сладко» получило в качестве денежной помощи от материнской компании ЗАО «Аленушка» безвозмездно материалы на сумму 50000 руб.


2.7. ЗАО «Сладко», именуемое дальше «Поставщик», и ООО «Рыжик», именуемое дальше Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 «Покупатель», заключили контракт купли-продажи № 87 от 1.08.20__г. на поставку кондитерских изделий. Условия контракта: сумма контракта составляет 354000 руб., в т.ч. НДС; порядок расчетов предугадывает рассрочку платежа – в течение 25 дней после Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 поставки продукта; за рассрочку платежа с Покупателя причитаются проценты в размере 12% годичных. Найти сумму процентов за 25 дней рассрочки.

4.08.20__г. Поставщик отгрузил продукт. 29.08.20__г. Клиент заплатил сумму по договору, включая проценты за рассрочку Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 платежа.


2.8. ЗАО «Сладко», именуемое дальше «Поставщик», и ООО «Сладкоежка», именуемое дальше «Покупатель», заключили контракт купли-продажи № 87 от 1.09.20__г. на поставку кондитерских изделий. Условия контракта: сумма контракта составляет 472000 руб., в т.ч. НДС; порядок Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 расчетов предугадывает рассрочку платежа – в течение 30 дней после поставки продукта; за рассрочку платежа с Покупателя причитаются проценты в размере 13% годичных; согласован особенный порядок перехода права принадлежности на продукт - после оплаты. Сумма процентов за 30 дней Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 рассрочки составила ? руб.

1.09.20__г. Поставщик отгрузил продукт. 1.10.20__г. Клиент заплатил сумму по договору, включая проценты за рассрочку платежа.


2.9. 3.11.20__г. ЗАО «Сладко» выдало ЧОП «Защита» займ в сумме 1000 тыс. руб. сроком на Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 один год под 15% годичных. По условиям контракта проценты уплачиваются заемщиком не позже 3-его числа каждого месяца.


2.10. 3.11.20__г. ЗАО «Сладко» приняло решение об осуществлении закупок конфитюра из Германии. Для расчетов с контрагентами обществом 4.11.20__г Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65. был открыт денежный счет. Остаток средств на денежном счете на 30.11.20__г. составил 30000 евро., на 31.12.20__г. – 20000 евро.

По состоянию на 31.12.20__г. на балансе общества считалась кредиторская задолженность перед зарубежными поставщиками в Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 сумме 5000 евро., образованная 7.11.20__г.

Курс ЦБ РФ на 4.11.20__г. был равен - 36,00 руб./евро, на 7.11.20__г. – 35,9 руб./евро, на 30.11.20__г. – 36,10 руб./евро, на 31.12.20__г. – 36,20 руб/евро.


2.11. 1.12.20__г. в виду истечения срока исковой давности Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 была списана кредиторская задолженность перед поставщиками на сумму 23600 руб., в т.ч. НДС. 25.12.20__г. на основании приказа директора с расчетного счета были перечислены деньги поставщикам, кредиторская задолженность которых была списана ранее Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65. Сумма перечислений составила 11800 руб.


2.12. 8.12.20__г. обществом «Сладко» получено от некоммерческой организации безвозмездно машина для изготовления крема по рыночной цены 35400 руб.


2.13. ЗАО «Сладко», именуемое дальше «Поставщик», и ООО «Радуга», именуемое дальше «Покупатель», заключили Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 контракт купли-продажи № 89 от 10.12.20__г. на поставку кондитерских изделий. Условия контракта: сумма контракта составляет 495600 руб., в т.ч. НДС; порядок расчетов предугадывает 50%-ый аванс и окончательный расчет в течение 5 рабочих дней после отгрузки Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65; отгрузка продукта делается на последующий денек после получения аванса.

Клиент 11.12.20__г. перечислил аванс. Поставщик 14.12.20__г. отгрузил продукт. Окончательный расчет был произведен 17.12.20__г.


2.14. 25.12.20__г. состоялось общее собрание акционеров ЗАО «Артемида», акционером которого является Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 ЗАО «Сладко». На основании решения общего собрания акционеров были начислены дивиденды, причитающиеся ЗАО «Сладко», в размере 20000 руб. 29.12.20__г. была зачислена сумма дивидендов на расчетный счет ЗАО «Сладко».


Рекомендуемая литература

1. Куликова Л.И. Налоговый учет. – М Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65.: Бухгалтерский учет, 2003. – Глава 2.

2. Налоговый кодекс Русской Федерации (часть 2-ая), Глава 25 «Налог на прибыль»// Справочно-правовая система «Гарант» - Последнее обновление 22.12.2008.


Тема 3. Налоговый учет расходов, связанных с созданием и реализацией

Вопросы для Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 обсуждения

3.1. Главные принципы признания расходов для целей налогообложения.

3.2. Расходы, связанные с созданием и реализацией. Систематизация расходов.

3.3. Налоговый учет вещественных расходов.

3.4. Налоговый учет расходов на оплату труда

3.5. Налоговый учет расходов на амортизацию. Способы начисления амортизации.

3.6. Налоговый учет иных Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 расходов. Спорные вопросы признания иных расходов для целей налогообложения.


Контрольные вопросы

3.1. Как классифицируются расходы организации для целей налогообложения? Чем данная систематизация отличается от систематизации расходов, предусмотренной нормативными документами по бухгалтерскому учету?

3.2. Каковой Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 порядок признания расходов, связанных с созданием и реализаций, для целей налогообложения?

3.3. Как осуществляется налоговый учет вещественных расходов? Каковы аспекты признания издержек в качестве вещественных расходов для целей налогообложения?

3.4. Каковой состав расходов на Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 оплату труда, учитываемых для целей налогообложения? Каковы особенности признания расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату каждогоднего вознаграждения на выслугу лет?

3.5. Как ведется налоговый учет расходов Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 на непременное и добровольческое страхование работников организации? Каковой предельный размер расходов по договорам добровольческого страхования, включаемых в состав расходов на оплату труда?

3.6. Что признается амортизируемым имуществом для целей налогообложения? Какое имущество не Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 полежит амортизации? Какие способы начисления амортизации может использовать налогоплательщик?

3.7. Какие расходы врубаются в состав иных расходов, связанных с созданием и реализацией? Какие расходы принимаются для целей налогообложения в границах норм и нормативов?

3.8. Каковой Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 порядок определения толики расходов на создание и реализацию, учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде?


Практические задания

3.1. Изучите порядок налогового учета расходов на исследования и (либо) опытно-конструкторские разработки, расходов Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 на непременное и добровольческое страхование имущества, расходов на гарантийный ремонт и сервис. Приведите примеры.

3.2. ЗАО «Сладко» в учетной политике для целей налогообложения предусмотрело создание резерва грядущих расходов на ремонт главных Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 средств. Используя начальные данные, найти предельную сумму отчислений в резерв грядущих расходов за налоговый период и отчетный (налоговый) период, норматив отчислений в резерв грядущих расходов за отчетный (налоговый) период, сумму использованного резерва за Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 налоговый период, сумму превышения резерва над суммой фактических расходов, включаемую в состав доходов для целей налогообложения, за налоговый период.

Начальная информация:

Сметная цена ремонта – 32000 руб.

Совокупная цена главных средств за 2008г. – 600000 руб Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65.

Фактические расходы на ремонт за 2008г. – 28000 руб.

Таблица 1

Данные ЗАО «Сладко» за три предыдущих года

Год

Совокупная цена главных средств, руб.

Расходы на ремонт главных средств, руб.

2005

400000

24000

2006

380000

16000

2007

480000

23000


3.3. На базе начальной инфы обусловьте величину вещественных Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 расходов налогового периода. Решение оформите в таблице последующей формы:

Таблица 2

Вещественные расходы

Дата признания расхода

Наименование расхода

Сумма расхода, признаваемая для целей налогообложения, руб.

Основание













Итого










Начальная информация:

1.04.20__г. ЗАО «Сладко» была проведена инвентаризация материалов, по результатам которой были Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 обнаружены избытки на сумму 15000 руб., недостача, виноватые лица по которой установлены на сумму 7000 руб., также недостача в границах норм естественной убыли на сумму 3000 руб. Выявленные избытки в сумме 10000 руб. были израсходованы на Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 создание кондитерских изделий.

12.07.20__г. обществом «Сладко» был оприходован лом цветных металлов от ликвидации упаковочного оборудования по стоимости вероятного использования на сумму 50000 руб. Металлом был продан 31.07.20__г. по стоимости 58000 руб..

5.08.20__г. общество «Сладко Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65» приняло к оплате счета ООО «Грузовозофф» за доставку кондитерских изделий покупателям на сумму 23600 руб.

9.09.20__г. обществом было приобретено лабораторное оборудование ценой 17700 руб., в т.ч. НДС. Лабораторное оборудование было введено Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 в эксплуатацию 11.09.20__г.

11.09.20__г. были приобретены для нужд работников лаборатории средства персональной защиты на сумму – 18000 руб., не считая того НДС.


3.4. На базе начальной инфы обусловьте размер расходов по договору добровольческого страхования Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 жизни за налоговый период. Составьте расчет по форме таблицы 3.

Таблица 3

Расходы по договору добровольческого страхования жизни

( руб.)

Период

Расходы на оплату труда

Предельный размер издержек по страхованию

Равномерные расходы по страхованию

Общепризнанные

расходы для целей налогообложения

1

2

3

4

5



Начальная информация:

ЗАО «Сладко Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65» 01.09.20__г. заключила контракт страхования жизни сроком на 6 лет с каждогодней уплатой взносов. Страховая премия за 20__г. уплачена 3.09.20__г. в размере 80000 руб. Расходы на оплату труда (без учета издержек по страхованию) составили Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65: в сентябре – 45000 руб., в октябре – 50000 руб., в ноябре – 52000 руб., в декабре – 55000руб.

3.5. На базе начальной инфы обусловьте сумму расходов на оплату труда налогового периода. Решение представьте по форме таблицы 4.


Таблица 4

Расходы на оплату Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 труда

Наименование расхода

Сумма расхода, признаваемая для целей налогообложения, руб.

Основание










Итого:








Начальная информация:

Начислена заработная плата по сдельным расценкам в размере 50000 руб., Начислена премия за проф мастерство в сумме 10000 руб. Начислена прибавка Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 к окладам за работу в многосменном режиме – 15000 руб. Начислена премия к юбилейной дате работника – 7000 руб. Выдана работникам форменная одежка на сумму 30000 руб. Начислена зарплата за время наличия на курсах увеличения квалификации с отрывом от производства Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 на сумму 4000 руб. Расходы на оплату за обучение на курсах увеличения квалификации составили 10000 руб. Командировочные расходы признаны в сумме 14000 руб. Начислены суммы работникам, не состоящим в штате, за выполнение ими работ по Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 заключенным договорам гражданско-правового нрава в размере 20000 руб. Расходы на возмещение издержек работников по уплате процентов по кредитам на приобретение и строительство жилища – 30000 руб. Начислена вещественная помощь в сумме Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 5000 руб. Начислена каждомесячная компенсация в сумме 2000 руб. за внедрение личного транспорта на сумму 24000 руб.


3.5. На базе начальных данных, приведенных в таблице 5 обусловьте:

- объекты главных средств, не подлежащих амортизации в целях налогообложения;

- амортизационную Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 группу и срок полезного использования амортизируемого имущества для целей налогообложения;

- по каким объектам главных средств могут быть использованы особые повышающие коэффициенты к основной норме амортизации;

- высчитайте сумму амортизации за январь 2009г. линейным способом.

Таблица Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 5

Объекты главных средств

Наименование

Объекта

Дата ввода в эксплуата-цию

Начальная цена, тыс. руб.

Здание производственного корпуса №1

1.01.08г.

9000

Здание производственного корпуса №2 (документы поданы на регистрацию 25.12.08г.)

20.11.08г.

9500

Мешалка для теста

20.02.08г.

180

Машина для изготовления крема (получена безвозмездно Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 от некоммерческой организации)

13.12.08г.

30

Прибор для испытаний на воздействие брутальной среды

5.12.08г.

24

Автопогрузчик (передан в безвозмездное использование 26.02.09)

10.12.08г.

50

Кран стационарный (переданный в лизинг)

16.01.08г.

1000

Автомобиль легковой

25.12.08г.

500

Компьютер

5.02.09г.

50

Инструмент

1.03.09г.

10


3.6. На основании начальной инфы Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65, приведенной в таблице 5:

- обусловьте суммарный баланс амортизационных групп на 1 января 2009г.;

- высчитайте сумму амортизации нелинейным способом за январь-март 2009г.;

-определите остаточную цена автопогрузчика, переданного в безвозмездное использование, на 1 марта 2009г;

-уменьшите суммарный Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 баланс амортизационной группы на остаточную цена автопогрузчика;

-рассчитайте сумму амортизации нелинейным способом за апрель 2009 года.

3.7. На основании приведенной начальной инфы найти величину расходов организации за январь 2009г.

Начальная информация:

В январе 2009г Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65. организация заполучила объект главных средств для управленческих нужд начальной ценой 250000 рублей. В учетной политике для целей налогообложения определено, что организация вправе единовременно списать цена серьезных вложений менее 10% от их суммы. Срок полезного Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 использования объекта 8 лет.

3.8. На основании начальной инфы, приведенной в таблице 6:

- проведите систематизацию расходов организации, связанных с созданием и реализацией, на прямые и косвенные;

- обусловьте дату признания расходов;

- отразите расходы в регистрах налогового учета Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 «Учет прямых расходов, связанных с созданием продукции текущего отчетного периода». «Учет косвенных расходов, связанных с созданием продукции текущего отчетного периода», «Учет расходов, не учитываемых в целях налогообложения», «Учет расходов будущих периодов». «Расчет Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 нормативов расходов (в части нормируемых расходов)»;

- заполните Лист 02 «Расчет налога на прибыль организации», Приложение № 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с созданием и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам» Декларации Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 по налогу на прибыль за налоговый период.

Начальная информация:

Организация ЗАО «Сладко» определяет доходы способом начисления. Для упрощения расчетов подразумевается, что организация не имеет остатков незавершенного производства и остатков готовой Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 продукции на складе. Все расходы на создание текущих периодов относятся к реализованной продукции.

Таблица 6

Расходы, связанные с созданием и реализацией кондитерских изделий


Дата


Содержание операции

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

Каждый месяц

Вещественные расходы, связанные с созданием кондитерских изделий Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65, были списаны на основании требований

100

Каждый месяц

Начислена зарплата рабочим, занятым созданием кондитерских изделий

200

Каждый месяц

Произведены отчисления ЕСН с зарплаты рабочих

?

Каждый месяц

Начислена зарплата управленческому персоналу

100

Каждый месяц

Произведены отчисления ЕСН с зарплаты управленческого персонала

?

Каждый месяц

Начислена амортизация оборудования, применяемого Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 при производстве кондитерских изделий

88

31.03.20_г

Начислено единовременное вознаграждение управлению организации за производственные результаты (трудовыми договорами данная выплата не предусмотрена)

50

8.04.20_г

Перечислена страховая премия по договору добровольческого личного страхования, заключенному только на случай утраты Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 застрахованным лицом нетрудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязательств сроком на 1 год (застрахованы трое рабочих, занятых созданием кондитерских изделий)

60

28.04.20_

Начислено комиссионное вознаграждение


8

Продолжение таблицы 6

7.05.20_г

Осуществлены расходы на проведение НИОКР по совершенствованию технологического Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 процесса, не давшие хорошего результата

60

12.05.20_г

Начислено комиссионное вознаграждение

6,4

16.06.20_г

Списаны представительские расходы

70

20.07.20_г

Списаны командировочные расходы работника бухгалтерии (расходы на проезд – 10000 руб., расходы на проживание – 12000 руб., дневные за 4 суток – 12000 руб.)

34

11.08.20_г

Начислена вещественная помощь работнику организации

10

15.09.20_г

Списаны расходы на рекламу в Методическая разработка по дисциплине «Налоговый учет» для практических и семинарских занятий для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 СМИ

50

13.10.20_г

Начислены штрафы и пени по результатам налоговой проверки

20

15.11.20_г

Списаны расходы, связанные с оплатой цены юридических услуг, оказанных посторонними организациями

30

Ежеквар- тально

Начислен налог на имущество

96




metodi-vosstanovleniya-rabotosposobnosti-startera.html
metodi-vozdejstviya-gosudarstva-na-ekonomiku.html
metodi-vozrastnoj-psihologii-obshenauchnie-istoricheskie-psihogeneticheskie-psihologicheskie-psihofiziologicheskie.html